>联汐问答>记账报税>若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?

若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?

匿名
提问人:匿名
2022-08-04 16:09

最佳答案
  • 章国伟
    章国伟 总经理、董事长
    联汐财务

    可以抵扣,根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:

    1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

    2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

    3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。

    解决时间:2022-08-04 14:49:36
    郑重提示:线上咨询不能代替面谈,财税顾问建议仅供参考!

其他答案2人回答 223人参与
  • 万林薇
    万林薇资深财税专家
    联汐财务#1楼
    2022-08-04 14:09

    可以的,国家规定,符合条件的纳税人可享受增值税进项加计10%抵减税额,加计抵减税额直接抵扣当期销项税额,如果有结余,加计抵减数额直接结转到下期抵减

  • 王依
    王依高级HR顾问
    联汐财务#2楼
    2022-08-04 15:29

    根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:

    1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

    2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

    3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。