推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、降低层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动互不动能转换成和经济结构解锁、扩大就业和改善民生、营造公平按揭生态系统和创新社会风格发挥了重要作用。截至2021年6月，我国针对创新创业的主要环节和关键应用领域陆续推出了102项税费优惠政策措施，遮挡企业整个生命周期。
企业创始期税费优惠
企业初创期，除了普惠式税收优惠，不符条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、就业部门、退役兵士、军转干部、从军家属、残疾人、转赴服务的在外求学人员、长期选派落脚专家等）还能享受特殊的税费优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业国际化、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，充份发挥集聚效应，给予企业金融支持。具体*主要：
一、小微企业税费优惠
1、符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
2、转型减免增值税小规模纳税人增值税
3、小型微利企业减免企业所得税
4、个体工商户应纳税所得不超过100万元其余部分个人所得税减半征收
5、增值税小规模纳税人减征之外“六税两费”
6、符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
7、符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
8、符合条件的增值税小规模纳税人免征文化专心建设费
二、重点群体创业就业税费优惠
9、重点群体创业税费扣减
10、吸纳重点群体就业税费扣减
11、退役士兵创业税费扣减
12、吸纳退役士兵就业税费扣减
13、随军家属创业免征增值税
14、随军家属创业免征个人所得税
15、迁移随军家属就业的企业免征增值税
16、士兵转业干部创业免征增值税
17、自主择业的军队转业干部免征个人所得税
18、安置军队转业干部就业的企业免征增值税
19、残疾人创业免征增值税
20、安置残疾人就业的标准单位和个体工商户增值税即征即退
21、中小学校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
22、安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
23、安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
24、长期来华定居专家进口自用货车免征车辆购置税
25、回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
三、创业就业平台税收优惠
26、科技企业孵化器和众创空间免征增值税
27、科技企业孵化器和众创空间免征房产税
28、科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税
29、大学科技园免征增值税
30、大学科技园免征房产税
31、大学科技园免征城镇土地使用税
四、创业投资税收优惠
32、创投企业投资未上市的中小工业园企业按比例抵扣应纳税所得额
33、有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
34、公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
35、有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业付给的所得
36、有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得
37、天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
38、创业投资企业灵活选项个人合伙人所得税核算方法
39、中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策
五、金融支持税收优惠
40、创新企业东部发行存托凭证自贸区步骤增值税优惠政策
41、创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
42、创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
43、以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税
44、以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
45、金融机构小微企业及个体工商户小额资金利息收入免征增值税
46、金融机构乡镇企业小额贷款利息收入企业所得税减计收入
47、金融企业涉农和中小企业贷款损失利息税前扣除
48、金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
49、金融机构与小型微型企业签定款项合同免征印花税
50、小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
51、小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
52、小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
53、为农户及小型微型企业给予融资担保及再担保业务免征增值税
54、中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
55、账簿印花税减免
企业成长期税费优惠
为营造更好的科技创新税收环境，推广企业较快健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策，帮助企业急剧提升转型升级的动力。对合作生产费用实施所得税加计扣除政策，对机械工业企业研发费用实施所得税*加计扣除政策。对企业增加值实施减慢折旧，对制造业及部分产业企业符合条件的传感器、设备实行加速折旧。对科学分析机构、技术开发机构、学校、大学图书馆进口国内不能生产或性能不能满足市场需求的科学研究、科技开发和教学日用品，免征进口关税和进口环节增值税、销售税。实施科技成果转化税收优惠，帮助企业和科研机构机构留住创新人才，激发科研人员研发创新和科技成果转化的积极性。具体包括：
一、研发费用加计扣除政策
56、研发费用加计扣除
57、制造业企业研发费用企业所得税*加计扣除
58、委托境外研发费用加计扣除
二、固定资产加速折旧政策
59、固定资产加速折旧或重复使用扣除
60、制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
61、制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧
三、进口科研技术装备用品税收优惠
62、重大技术装备进口免征增值税
63、科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税
四、科技成果转化税收优惠
64、合作项目、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
65、技术转让所得减免企业所得税
66、中关村国家自主创新示范区特定区域内市民企业技术转让所得减免企业所得税
五、科研创新人才税收优惠
67、科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税
68、高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税
69、中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税
70、夺得非大股东投资者期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税
71、获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励必要延长纳税期限
72、企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税
73、由*、省部级以及国际组织对科技人员表彰的科技奖金免征个人所得税
74、任命科技成果转化手续费奖励减免个人所得税
企业繁殖税费优惠
为助力企业持续发展壮大、做大做强，国家从有所不同出发点、不同领域出台了一系列税收优惠政策，帮助我国企业放缓创新追赶步伐、抢占科技制高点。对高新技术企业、技术新技术型服务企业减按15％的增值税征收企业所得税，对高新技术企业和科技型中小企业负债结转使用寿命延长至10年，先进制造业纳税人给予增值税下学期留抵退税优惠。对软件产品实施增值税超税负即征即退，国家努力的软件企业可以享受企业所得税定期减免优惠，特别是在是国家鼓励的重点软件企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对集成电路重大项目企业给予增值税期末留抵税收退税优惠，对符合规定的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税，对集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限，对动漫企业销售自主开发生产动漫软件实行增值税超税负即征即退、动漫软件出口免征增值税等政策。具体包括：
一、高新技术类企业和先进制造业税收优惠
75、高新技术企业减按15％税率征收企业所得税
76、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
77、技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税
78、先进制造业纳税人增值税期末留抵退税
二、软件企业税收优惠
79、软件产品增值税超税负即征即退
80、国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
81、国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
82、软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
83、符合条件的软件企业职工招聘费用按实际发生额税前扣除
84、企业外购软件缩短折旧或摊销年限
三、集成电路企业税费优惠
85、集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
86、集成电路企业赎回的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除
87、承建商集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
88、线宽之比0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
89、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
90、投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
91、投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
92、国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
93、国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
94、国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
95、国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限
96、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、积体电路、试验企业定期减免企业所得税
97、国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税
98、集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限
四、动漫企业税收优惠
99、销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退
100、符合条件的动漫设计等服务可选择符合简易计税方法推算缴纳增值税
101、动漫软件出口免征增值税
102、符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策
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